Сущность процентных платежей заключается в следующем. Владелец капитала, предоставляя его на определенное время в долг, рассчитывает на улучшение дохода от этой сделки. Размер ожидаемого дохода зависит от трех факторов: величины капитала, предоставляемого в кредит, срока, на который предоставлен кредит, и величины ссудного процента, или, иначе, процентной ставки.
Процентная ставка характеризует доходность кредитной сделки.
Она показывает, какая доля от суммы выданного кредита будет возвращена в виде дохода.
Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными, наиболее часто встречаются следующие: срочные ссуды, контокоррентный кредит, онкольный кредит.
Срочная ссуда – это обычная форма кредита. На расчетный счет заемщика банк перечисляет сумму кредита. По истечении срока кредит погашается.
В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет-контокоррент.
Контокоррент (итал. conto corrente – «текущий счет») – единый счет, на котором отражаются все операции банка с клиентом.
Основными видами кредита как разновидности расчетов (расчетов с рассрочкой платежа) являются:
1) фирменный кредит;
2) вексельный (учетный) кредит;
3) факторинг.
При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита, как:
1) форфетирование;
2) кредит по открытому счету;
3) овердрафт.
Коммерческий (фирменный) кредит – это традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) дает кредит покупателю в форме отсрочки платежа.
Разновидностью коммерческого кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора.
Вексельный (учетный) кредит непосредственно связан с актами купли-продажи товаров.
Вексель является ценной бумагой, поэтому его успешное применение связано с функционированием рынка капиталов, кредитной политикой.
При помощи векселей можно производить расчеты между брокерами по сделкам купли-продажи на биржах.
Факторинг (англ. factor – «посредник») – разновидность тор-гово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств.
Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:
1) взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;
2) предоставление ему краткосрочного кредита;
3) освобождение его от кредитных рисков по операциям. Основной целью факторинга является немедленное получение средств или в срок, указанный в договоре.
Форфетирование (фр. a forfai – «целиком, общей суммой») – это форма кредитования экспорта, который осуществляет банк или финансовая компания путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям.
Форфетирование происходит при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 7 лет).
Механизм форфетирования заключается в следующем. Фор-фетор (банк или финансовая компания) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, т. е. за вычетом всей суммы процентов.
Размер дисконта зависит от многих факторов: рыночных процентных ставок в данной валюте, платежеспособности импортера, срока кредита.
Форфетор может перепродать купленные у экспортера векселя на вторичном рынке.
Кредит по открытому счету при экспортно-импортных операциях одновременно означает и расчеты по открытому счету. Эти кредиты предоставляются в расчете между постоянными партнерами (контрагентами), особенно при многократных поставках однородных товаров.
При предоставлении кредитов или осуществлении расчетов по открытому счету продавец поставляет товар покупателю и отсылает ему товарораспорядительные документы. После этого сумму задолженности относит в дебет счета, открытого им на имя покупателя.
В сроки, оговоренные в контракте, покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.
Овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого происходит путем списания банком средств по счету клиента, превышающих его остаток.
В результате этого образуется отрицательный баланс, т. е. задолженность клиента банку.
Банк и клиент заключают между собой соглашение о максимальной сумме овердрафта, об условиях предоставления кредита, порядке его погашения, размере процента за кредит.
При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. В результате этого объем кредита изменяется по мере поступления средств, что и отличает овердрафт от обычной ссуды.
В Российской Федерации банки почти не предоставляют овердрафт.
За рубежом же он используется довольно широко.
Залог
В хозяйственной практике широко распространены залоговые операции. Залоговые операции регулируются Федеральным законом от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге».
В основе залоговых операций лежат следующие основные положения:
1) залоговое право на имущество переходит вместе с ним к любому новому приобретателю данного имущества;
2) гарантией выполнения требований кредитора-залогодержателя является только определенное имущество должника;
3) кредитор-залогодержатель обладает правом в случае неисполнения должником обязательств получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами;
4) залог допускается в отношении как движимого, так и недвижимого имущества (ипотека). Предметом залога могут быть также имущественные права.
Формы расчетов с поставщиками, бюджетом, покупателями
Основные формы расчетов следующие.
Кредитная карточка – платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг.
Дебетные карточки – это платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или получения наличных денег в банковских автоматах.
В отличие от кредитных карточек дебетные карточки имеют закодированную сумму счета владельца карточки.
Реализация товаров сопровождается оформлением платежных документов.
Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.
Платежные требования-поручения представляют собой расчетные документы, содержащие требования продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара, выполненных работ, оказанных услуг.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42