20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обви-
нения в мошенничестве были предъявлены 1985 лицам, из кото-
рых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремно-
му заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы
удалось найти дополнительное финансирование для увеличения
штата следователей. При существующем сегодня финансирова-
нии расследуются только дела, где сумма ущерба превышает
100 000 долларов3.
21. Исследование Института менеджмента (IMA) показало, что
87% менеджеров способны ради улучшения имиджа своей фир-
мы на совершение мошенничества4. В ходе другого опроса 400 ме-
неджеров было выявлено, что треть из них не доверяют своим не-
посредственным начальникам, а 55% не верят высшему звену уп-
равления своих фирм5.
С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других
странах мошенничество стало одной из основных проблем. В боль-
шинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и
учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5
до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мо-
шенничество действительно обходится им довольно дорого. Если,
например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов
в год устанавливает скидку с розничной цены своей продукции в
10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохо-
да, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма долж-
на осуществить на двести миллионов долларов дополнительных
продаж. Расчет проводится следующим образом:
Доход
Потери от мошенничества (1% от дохода)
Необходимо осуществить дополнительных
продаж для возмещения ущерба на ($20 млн х 10)
$2 млрд
20 млн
200 млн
* Marshall В. Clinard.
Praeger, New York, 1990, p. 76-77.
2 Kerry Hannon.
"Richard Behar.
___ "The Wall Street Journal, Mar. 1, 1990, p. Al.
f( " ^"l 5 Selwyn Feinstein. < Labor Letter>. - The Wall Street Journal, Jan.
LL^JJ 16, 1990, Section Al.
Эти исследования показали также, что со стороны своих ра-
ботников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Неко-
торые данные из области розничной торговли, например, свиде-
тельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как
мошенничество со стороны своего персонала - 70% от всех слу-
чаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот
факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности пер-
сонала и лишь 5% - за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошен-
ничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период
роста финансовых затруднений или слияния фирм, а также во вре-
мя осуществления рискованных проектов. Поскольку все эти ус-
ловия присутствуют и сегодня, можно ожидать, что данная про-
блема еще более усугубится.
Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наем-
ных работников:
Воровство наличности из кассы
Воровство чеков
Использование наличности не по назначению
Фальсификация кассовых книг
Фальсификация сумм на банковских счетах
Подделка чеков
Использование поступлений в пенсионные фонды не по назна-
чению
Мелкие кражи наличности из кассы
Оплата личных счетов чеками фирмы
Представление фальсифицированных счетов-фактур
Фальсификация транспортных накладных
Завышенное фактурирование
Кражи инвентаря
Сговор с клиентами или поставщиками < Кикбэки >, то есть по-
лучение <благодарности> за определенные услуги, иными слова-
ми, разновидность взятки
Искусственное вздувание цен
Использование подставных поставщиков
Завышение цен
Переплата <сверху>
Выдача дутых векселей, т. н. кайтинг
Использование имущества фирмы
Использование сотрудников, оборудования или материалов
фирмы в личных целях
Предоставление заказов за взятки
Манипуляции с кредитными карточками
Мошенничество со страховкой
Незадекларированные доходы
Фальсифицирование налоговых деклараций
Мошенничество со счетами от медицинских учреждений-
Фальсификация записей в бухгалтерских книгах:
для улучшения отчетности
для покрытия недостач
Фальсификация отчетности о командировках ^г--л
Завышение расходов Ij.^* JJ
Включение в отчет о i,"
Невозвращение ^KWWWOBKe личных TPaт
.Несанкционирован нх авансом сумм
- инвентаря йродажа имущества фирмы:
- оборудования
- отходов производства
- Компьютерные преступ
- изменение содерасяп, ления: "
г^ ^-'^сгНйа чяттигрй
- получение наличности записе
^алич^ан^не^тТ^011 звРВ60T011 платы
Фальсификация часоЙ^6038^11T чеков
Оплата труда работа? перера
пиков-< подснежников >
^ники и их мотивация
Ему п^и^дЙ^Г^и'^^ ^Рьв^ью финансовые затруднения.
было и близких родствен^811"11"1' WHer^ нег0 не был0. к{ш не
титься за поддержкой УОВ или друзей, к кому он мог бы обра-
этой ситуации законным мест0 тог0 ч^oбы попытаться выити и3
чество. Он выбрал метол" особами' Д811T"110шел "а мошенни-
тинг, выписывая чеки-л> к Чмеющих покрытия чеков, т. н. каи-
крытия было недостаток айк' где денег на ег0 счете для их 110'
ты, сделанные при пом^0' а "Рякрытием ^У служили депози-
другой банк. Последний^ци Фальшивых чеков, выписанных на
сяца потерял более 40 ООП h' поимавшии ег0 на этом' за яаа ме-
этого мошенничества ви^ ^лларов. ниже приведено описание
Я, Деннис Грир, дела^051"1T11 самого денниса-
деятельности, связанной юто чиcтocePДeчнoe признание о моей
щих покрытия чеков, по "^Д^влением в банки А и В не имею-
давления в виде каких-д^6"T81111011 воле' бе3 оказания на меня
оказался в финансовых 3й угр03 или "^Ул01>- кмаю 1991 г- я
ным стрессом. По религий уднениях' Л^ляенных эмоциональ-
раться оттуда, где я жил ^^ о006?^111"T меня заставили у&-
жить в машине. Тут умеп'0 три с половиной "^ли мне пришлось
бабушка, жившая в ш^Д^ственныи близкий мне член семьи -
нулся с наследством в Юоп аи0- поехал на ее ""xoPOSbi и аеР-
на оплату квартиры за мр^^пв1'0"-часть этих денег я ^^аT
та в банке и объявление о ац> а сальные УШЛИ на открытие сче-
ны июня до начала авгуЇ ойске Р1160T- все эт0 ВР^' с середи-
ботную плату санитара И а' !l.жил лишь на ^^альную зара-
я пытался соорудить их '^бв'7T' ни кровати у меня не было, и
действовали смерть мое^0!60^"111'T11 РУ1"11T- на меня очень п0'
ду моими родителями и on^VT" и ПPOблeмыv возникшие меж-
ноким. В начале августа ам- ^"еT01^ я себя совершенно оди-
тиру, а денег у меня на ."Ioдoшeл очередной срок платы за квар-
банке В и попытался зак^0 11е хватал0- ^^в жея открыл счет в
было мало банковских авт свои счет в анке ' так как У них
не сложились отношения ^чатов' Фчлчалов и вообще там у меня
,7==^ тить за квартиру я ак я уже сказал' мне нужн0 был0 пла"
l[46]j воздействием ^asceeщeнeзнaл'ГДeвзятьДeньгиПOД
'--г -""го-то озарения я выписал владельцу
квартиры чек на нужную сумму.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194