05.97 г. № 165.
Важным элементом порядка ведения кассовых
операций является установление лимита остатка денеж-
188
ной наличности в кассе, который устанавливается всем
предприятиям, имеющим счета в учреждениях банков
и осуществляющим кассовые операции с денежной на-
личностью. Предприятия могут хранить в своей кассе
наличность в пределах лимитов остатка денежной на-
личности в кассе на конец рабочего дня, устанавливае-
мых им учреждением банка ежегодно в течение первого
квартала (до установления лимита кассы на текущий год
и получения его клиентом продолжает действовать ли-
мит предыдущего года). Установленный лимит кассы
может быть пересмотрен как по инициативе клиента,
так и по инициативе банка.
Непосредственно порядок установления лимита
кассы регулируется Инструкцией Национального бан-
ка Украины № 4 <Об организации работы по налично-
му обороту учреждениями банков Украины>,
утвержденной постановлением Правления Националь-
ного банка Украины от 20.06.95 г. № 149.
Лимит остатка денежной наличности в кассе для
каждого предприятия устанавливается коммерческими
банками по месту открытия счета с учетом режима и
специфики работы предприятия, его удаленности от
учреждения банка, размера кассовых оборотов, установ-
ленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки (по-
ступлений) и графика заезда инкассаторов.
Лимит остатка денежной наличности в кассе
не устанавливается крестьянским (фермерским)
хозяйствам, которые занимаются исключительно
производством, переработкой и реализацией сельскохо-
зяйственной продукции, и индивидуальным предпри-
нимателям. Если крестьянские (фермерские) хозяйства
занимаются еще и иными видами деятельности в сфере
189
торговли, общественного питания, бытового обслужи-
вания и тому подобное и соответственно имеют мага-
зины, ларьки, предприятия общественного питания и
бытового обслуживания, то указанные лимиты устанав-
ливаются им в общем порядке.
Коллективные сельскохозяйственные предприя-
тия, колхозы, сельскохозяйственные кооперативы,
крестьянские союзы (далее - коллективные сельско-
хозяйственные предприятия) самостоятельно опреде-
ляют размеры денежной наличности, которая постоянно
находится в их кассах, о чем обязательно сообщают в
первом квартале каждого года обслуживающим учреж-
дениям банков согласно ст. 17 Закона Украины <О кол-
лективном сельскохозяйственном предприятии>.
Денежная наличность свыше определенных размеров
должна сдаваться ими банкам и свободно получаться
из касс банков на цели, указанные в чеке.
Всю наличность свыше установленных лимитов
остатка денежной наличности в кассе предприятия обя-
заны сдавать в порядке и сроки, установленные учреж-
дением банка для зачисления на их счета. В случае, если
лимит остатка денежной наличности в кассе предприя-
тия вообще не установлен, вся имеющаяся денежная
наличность в его кассе на конец дня должна сдаваться в
банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).
Субъекты предпринимательской деятельности не-
зависимо от наличия у них налоговой задолженности,
могут проводить расчеты с бюджетами и государствен-
ными целевыми фондами в наличной форме по нало-
гам и обязательным платежам.
Выдача на предприятиях денежной наличности
под отчет производится из касс предприятий при усло-
190
вии полного отчета конкретного подотчетного лица за
ранее полученные под отчет суммы.
Осуществление кассовых операций должно офор-
мляться документами, типовые формы которых утвер-
ждены приказом Министерства статистики Украины от
15.02.96 г. № 51, и обязательны к применению на всех
предприятиях, независимо от их ведомственной подчи-
ненности и формы собственности.
Выдача денежной наличности из касс предприя-
тий производится по расходным кассовым ордерам или
по платежным (расчетно - платежным) ведомостям (да-
лее - расходным документам). Документы на выдачу
денег должны быть подписаны руководителем и глав-
ным бухгалтером предприятия или лицами, ими упол-
номоченными. К расходным ордерам могут прилагаться
заявки на выдачу денег, счета и тому подобное.
Все поступления и выдачи денежной наличности
в национальной валюте предприятия учитываются в кас-
совой книге, типовая форма которой утверждена Мин-
статом Украины от 15.02.96 г. № 51. В отделениях связи
поступления и выдача денежной наличности отобража-
ется в кассовом дневнике.
Записи в кассовой книге проводятся в двух экзем-
плярах через копировальную бумагу шариковой ручкой
или чернилами темного цвета. Вторые экземпляры, ко-
торые являются отчетом кассира, должны быть отрыв-
ными. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.
Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковы-
ми номерами.
Подчистки и немотивированные исправления в
кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления
заверяются подписями кассира, а также главного бух-
191
галтера предприятия или лица, которое его замещает.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром
сразу по получению или выдаче денег по каждому при-
ходному кассовому ордеру и расходному документу.
Ответственность за соблюдение кассовой дисцип-
лины возлагается на руководителей предприятий, глав-
ных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров;
Порядок ведения кассовых операций в учрежде-
ниях банков, которые осуществляют кассовое обслужи-
вание клиентов, установлен Инструкцией № 1
Национального банка Украины <Об организации эмис-
сионно - кассовой работы в учреждениях банков Укра-
ины>, утвержденной постановлением Правления
Национального банка Украины от 07.07.94 г. № 129.
Порядок ведения кассовых операций на предпри-
ятиях связи Украины регулируется Государственным
комитетом связи Украины. Лимиты остатка денег в
кассе для предприятий связи устанавливаются учреж-
дениями банков по согласованию с руководителями этих
предприятий с учетом размеров наличного оборота и
условий работы предприятий связи. Лимит остатков
денежной наличности в подчиненных структурных под-
разделениях устанавливается предприятием или
филиалом, в состав которого они входят, в пределах об-
щего лимита, установленного учреждением банка. Ли-
мит утверждается руководителем предприятия,
филиала.
Ответственность за нарушение норм по регулиро-
ванию обращения наличности устанавливается рядом
нормативных актов. Важное место среди них занимает
Указ президента Украины №491, согласно с которым к
192
нарушителям - физическим и юридическим лицам -
субъектам предпринимательской деятельности за пре-
дусмотренные в Указе правонарушения применяются
финансовые санкции в виде определенной кратности
штрафа к суммам наличности, с которыми были осуще-
ствлены операции с нарушением установленного НБУ
порядка.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
Важным элементом порядка ведения кассовых
операций является установление лимита остатка денеж-
188
ной наличности в кассе, который устанавливается всем
предприятиям, имеющим счета в учреждениях банков
и осуществляющим кассовые операции с денежной на-
личностью. Предприятия могут хранить в своей кассе
наличность в пределах лимитов остатка денежной на-
личности в кассе на конец рабочего дня, устанавливае-
мых им учреждением банка ежегодно в течение первого
квартала (до установления лимита кассы на текущий год
и получения его клиентом продолжает действовать ли-
мит предыдущего года). Установленный лимит кассы
может быть пересмотрен как по инициативе клиента,
так и по инициативе банка.
Непосредственно порядок установления лимита
кассы регулируется Инструкцией Национального бан-
ка Украины № 4 <Об организации работы по налично-
му обороту учреждениями банков Украины>,
утвержденной постановлением Правления Националь-
ного банка Украины от 20.06.95 г. № 149.
Лимит остатка денежной наличности в кассе для
каждого предприятия устанавливается коммерческими
банками по месту открытия счета с учетом режима и
специфики работы предприятия, его удаленности от
учреждения банка, размера кассовых оборотов, установ-
ленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки (по-
ступлений) и графика заезда инкассаторов.
Лимит остатка денежной наличности в кассе
не устанавливается крестьянским (фермерским)
хозяйствам, которые занимаются исключительно
производством, переработкой и реализацией сельскохо-
зяйственной продукции, и индивидуальным предпри-
нимателям. Если крестьянские (фермерские) хозяйства
занимаются еще и иными видами деятельности в сфере
189
торговли, общественного питания, бытового обслужи-
вания и тому подобное и соответственно имеют мага-
зины, ларьки, предприятия общественного питания и
бытового обслуживания, то указанные лимиты устанав-
ливаются им в общем порядке.
Коллективные сельскохозяйственные предприя-
тия, колхозы, сельскохозяйственные кооперативы,
крестьянские союзы (далее - коллективные сельско-
хозяйственные предприятия) самостоятельно опреде-
ляют размеры денежной наличности, которая постоянно
находится в их кассах, о чем обязательно сообщают в
первом квартале каждого года обслуживающим учреж-
дениям банков согласно ст. 17 Закона Украины <О кол-
лективном сельскохозяйственном предприятии>.
Денежная наличность свыше определенных размеров
должна сдаваться ими банкам и свободно получаться
из касс банков на цели, указанные в чеке.
Всю наличность свыше установленных лимитов
остатка денежной наличности в кассе предприятия обя-
заны сдавать в порядке и сроки, установленные учреж-
дением банка для зачисления на их счета. В случае, если
лимит остатка денежной наличности в кассе предприя-
тия вообще не установлен, вся имеющаяся денежная
наличность в его кассе на конец дня должна сдаваться в
банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).
Субъекты предпринимательской деятельности не-
зависимо от наличия у них налоговой задолженности,
могут проводить расчеты с бюджетами и государствен-
ными целевыми фондами в наличной форме по нало-
гам и обязательным платежам.
Выдача на предприятиях денежной наличности
под отчет производится из касс предприятий при усло-
190
вии полного отчета конкретного подотчетного лица за
ранее полученные под отчет суммы.
Осуществление кассовых операций должно офор-
мляться документами, типовые формы которых утвер-
ждены приказом Министерства статистики Украины от
15.02.96 г. № 51, и обязательны к применению на всех
предприятиях, независимо от их ведомственной подчи-
ненности и формы собственности.
Выдача денежной наличности из касс предприя-
тий производится по расходным кассовым ордерам или
по платежным (расчетно - платежным) ведомостям (да-
лее - расходным документам). Документы на выдачу
денег должны быть подписаны руководителем и глав-
ным бухгалтером предприятия или лицами, ими упол-
номоченными. К расходным ордерам могут прилагаться
заявки на выдачу денег, счета и тому подобное.
Все поступления и выдачи денежной наличности
в национальной валюте предприятия учитываются в кас-
совой книге, типовая форма которой утверждена Мин-
статом Украины от 15.02.96 г. № 51. В отделениях связи
поступления и выдача денежной наличности отобража-
ется в кассовом дневнике.
Записи в кассовой книге проводятся в двух экзем-
плярах через копировальную бумагу шариковой ручкой
или чернилами темного цвета. Вторые экземпляры, ко-
торые являются отчетом кассира, должны быть отрыв-
ными. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.
Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковы-
ми номерами.
Подчистки и немотивированные исправления в
кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления
заверяются подписями кассира, а также главного бух-
191
галтера предприятия или лица, которое его замещает.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром
сразу по получению или выдаче денег по каждому при-
ходному кассовому ордеру и расходному документу.
Ответственность за соблюдение кассовой дисцип-
лины возлагается на руководителей предприятий, глав-
ных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и
кассиров;
Порядок ведения кассовых операций в учрежде-
ниях банков, которые осуществляют кассовое обслужи-
вание клиентов, установлен Инструкцией № 1
Национального банка Украины <Об организации эмис-
сионно - кассовой работы в учреждениях банков Укра-
ины>, утвержденной постановлением Правления
Национального банка Украины от 07.07.94 г. № 129.
Порядок ведения кассовых операций на предпри-
ятиях связи Украины регулируется Государственным
комитетом связи Украины. Лимиты остатка денег в
кассе для предприятий связи устанавливаются учреж-
дениями банков по согласованию с руководителями этих
предприятий с учетом размеров наличного оборота и
условий работы предприятий связи. Лимит остатков
денежной наличности в подчиненных структурных под-
разделениях устанавливается предприятием или
филиалом, в состав которого они входят, в пределах об-
щего лимита, установленного учреждением банка. Ли-
мит утверждается руководителем предприятия,
филиала.
Ответственность за нарушение норм по регулиро-
ванию обращения наличности устанавливается рядом
нормативных актов. Важное место среди них занимает
Указ президента Украины №491, согласно с которым к
192
нарушителям - физическим и юридическим лицам -
субъектам предпринимательской деятельности за пре-
дусмотренные в Указе правонарушения применяются
финансовые санкции в виде определенной кратности
штрафа к суммам наличности, с которыми были осуще-
ствлены операции с нарушением установленного НБУ
порядка.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51