• график достижения безубыточности.
Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую Вы предполагаете завоевать своей продукцией. Обычно принято составлять такой прогноз на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев. Логика здесь проста - предполагается, что для начального перцода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная же со второго года, конечно, приходится заниматься прогнозными прикидками. В этом нет ничего страшного - никто не ждет от Вас наличия портфеля заказов на несколько лет вперед, но важно, чтобы Ваши оценки были реалистичны и, готовя их, Вы были бы честны прежде всего с самим собой. В конце концов именно под эти цифры реализации Вы будете покупать оборудование, тратиться на рекламу, нанимать новых работников, вкладывать собственные финансовые ресурсы.
Баланс денежных поступлений и платежей - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, в разбивке по времени. Главная его задача - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность (то есть постоянное наличие на банковском счете денежных сумм, достаточных для расплаты по обязательствам) Вашего предприятия при реализации данного проекта.
А отсюда вытекает крайне важная информация для определения °бщей стоимости Вашего проекта. Действительно, если сбыт Вашей
продукции будет связан с длительным омертвлением средств в расчетах с покупателями, то есть в дебиторской задолженности, то для поддержания Вашей ликвидности придется первое время делать регулярные дополнительные "впрыскивания" денежных средств. Надо сказать, что проблемы с ликвидностью - серьезнейшая причина коммерческих неудач предпринимателей в рыночной экономике. Выглядеть этот документ может примерно так:
Таблица 6
1
2
3
4
5
6
6. Всего денежные выплаты на сторону (5а . . . 5п)
7. Положение с денежными средствами на конец месяца (4-6)
Основные сведения о коммерческой деятельности (информация, не связанная с денежными потоками) А. Объем продаж Б. Счета дебиторов (на конец месяца) В. Безнадежные долги (на конец месяца) Г. Запасы на складе (на конец месяца) Д. Счета кредиторов (на конец месяца) Е. Амортизация
'
Таблица доходов и затрат-это документ с довольно простой структурой.
Его задача - показать, как будет формироваться и изменяться Ваша прибыль (для первого года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год). Можно оформить эту часть бизнес-плана и в виде вот такой таблицы:
Таблица 7
СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПОЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПОКАЗАТЕЛИ, тыс .руб.
ПЕРВЫЙ ГОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Квартал*
I
II
III
ГУ
1. Объем продаж (выручка от реализации продукции) за вычетом налога с оборота (акцизов, налога на добавленную стоимость)
2. Затраты на производство реализованной продукции
3. Прибыль от реализации
4. Накладные (общехозяйственные расходы)
5. Прибыль по основной коммерческой деятельности
6. Доля прибыли в объеме продаж (выручке от реализации) -строка 5 : строку 1
Сводный баланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации Вашего проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений, и тем не менее обойтись без него в бизнес-плане нельзя: его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.
В очень упрощенном виде этот баланс можно представить вот таким
образом:
Таблица 8
СВЕДЕНИЯ О ПРОЕКТИРУЕМОЙ СТРУКТУРЕ БАЛАНСА, тысруб.
НА НАЧАЛО КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПОЛУЧЕННОЙ БАНКОВСКОЙ ССУДЫ
АКТИВЫ
КАПИТАЛ
Обязательства
Касса
Долгосрочная ссуда (или сумма эмиссии акций)
Прочие счета в банках
Облигации (или непогашенный остаток по краткосрочным ссудам)
Ценные бумаги и другие краткосроч-
Просроченная задолженность
Запасы
Расчеты с кредиторами за товары и услуги по полученным авансам, по оплате труда) .
Доля владельца в капитале
Оборудование
Всего
| Всего
И, наконец, в этом разделе бизнес-плана Вам стоит привести] расчет условий достижения безубыточности Вашего проекта. Для: такого расчета воспользуйтесь следующей формулой: '
где:
К-количество произведенных товаров (обслуженных клиентов), при котором будет ; достигнута безубыточность Ваших операций, шт. (ед.); |
УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, необходимых Вам для организации коммерческой деятельности (руб.). Сюда включается:
а) вся сумма полученных Вами ранее и запрашиваемых настоящей заявкой кредитов, а также выплаты процентов по ним в расчете на год;
б) сумма накладных расходов в целом по предприятию (фирме);
в) сумма амортизационных отчислений по основному оборудованию.
Ц - цена за единицу товара (услугу), руб.
УППЗ - сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы товара (оказания одной услуги), руб. В состав условно-переменных затрат включаются:
а) затраты на материалы, сырье, комплектующие изделия;
б) затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах;
в) затраты на оплату труда основного производственного персонала.
Например, если условно-постоянные затраты составляют 40000 руб., цена - 100 руб., а условно-переменные затраты на изготовление единицы товара равны 60 руб., то нужно будет изготовить 1000 единиц таких товаров, прежде чем будет полностью возмещена вся сумма условно-постоянных затрат и коммерческое предприятие окажется безубыточным. Лишь, начиная с 1001 изделия, оно начнет приносить прибыль.
При расчете объема производства, обеспечивающего безубыточность, необходимо:
1) исходить из тех же объемов реализации, которые были указаны Вами ранее в соответствующем разделе бизнес-плана;
2) проводить расчет для нескольких (не менее трех) уровней возможной цены реализации, чтобы дать банку возможность оценить влияние рыночных условий на прибыльность заемщика.
Если предполагается выпускать несколько видов товаров (оказывать несколько видов услуг), то расчет объема производства, обеспечивающего безубыточность, производится по формуле:
где:
Ц и УППЗ - соответственно цена и условно-переменные затраты для каждого из товаров, выпускаемых предприятием,
К 1,2.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31