Для зручності скористаємося трансформаційною таблицею. Трансформаційні записи будуть
стосуватися тільки статей балансу, а в бухгалтерському обліку ніяких проводок і змін робити не потрібно.
Для прикладу використаємо умовні дані.
Трансформація статей балансу
Найменування статей балансу
№ рядка старої
звітної форми
Сальдо на
01.01.99р.
№ рядка нової звітної
форми
Сальдо на
01.01.2000р.
Основні засоби
010 011 012
4500 500 5000
030 032 031
4500 500 5000
Нематеріальні активи
020 021 022
1000 300 1300
010 012 011
1000 300 1300
Незавершені капітальні вкладення
030
-
020
-
Майно в оренді
050
-
050 210
-
Інші необоротні активи
060
-
070
-
Виробничі запаси
080
200
100
200
Малоцінні та швидкозношувані предмети
100 101 102
300 100 400
100 031
300
Незавершене виробництво (26)
110
100
120
100
Витрати майбутніх періодів
120
20
270
20
Кошти (50, 51,52, 55, 56)
260 270 290 280
10 1000 600 50
230 230 240 230
10 1000 600 50
Інші оборотні активи
310
.
250
.
Додатковий капітал
405
-
320 330
-
Резервний фонд
410
-
340
.
Спеціальні фонди і цільове фінансування
425
7370
330 590
7370
Доходи майбутніх періодів
450
-
630
-
Нерозподілений прибуток
475 480
-
-
Заборгованість за майно в оренді
515
-
470
-
Кредиторська заборгованість перед бюджетом
670
80
550
80
Кредиторська заборгованість перед органами
страхування
690
60
570
60
Кредиторська заборгованість по заробітній платі
700
240
580
240
Кредиторська заборгованість перед іншими кре-
диторами
720
ЗО
610
ЗО
23
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій: нові стандарти - нові можливості
БАЛАНС
за
Форма Ма 1
20__р. Код за
ДКУД1801001
Актив
Код рядка
На початок
звітного періоду
На кінець звітного
періоду
^ НвОбОРОТНІ аКТИВИ ' к •-'- ',.•.- "•Ґ!':--:^-.'"1, ••-.:.:•••;.: ~ І'^ V:- ' • :'"
'<':', • :
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість
010
1000
800
Первинна вартість
011
1300
1300
Знос ...
012
300
500
Незавершене будівництво
020
Основні засоби:
Залишкова вартість
030
4500
4400
Первинна вартість
031
5000
5000
Знос
032
500
600
(.
овгострокові фінансові інвестиції:
?
кі обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
Інші фінансові інвестиції ^
045
Іовгострокова дебіторська заборгованість
050
відстрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом 1
080
5500
5200
1. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси
100
500
1100
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
Незавершене виробництво
120
100
350
Готова продукція
130
Товари
140
Векселі одержані
150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість
160
Первинна вартість
161
Резерв сумнівних боргів
162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
3 бюджетом
170
За виданими авансами
180
3 нарахованих доходів
190
Із внутрішніх розрахунків
200
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
У національній валюті
230
16ЄО
2000
В іноземній валюті
240
Інші оборотні активи
250
Усього за РОЗДІЛОМ Н
260
2260
3450
НІ Витрати майбутніх періодів
270
20
.
Баланс
280
7780
8650
Пасив
Код рядка
На початок
звітного періоду
На кінець звітного
періоду
1. Власний капітал
Статутний капітал
300
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
Інший додатковий капітал
330
7370
7995
Резервний капітал
340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
Неоплачений капітал
360
о
О
Вилучений капітал
370
()
О
Усього за РОЗДІЛОМ І
380
7370
7995
Н. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
НІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
Довгострокові фінансові зобов'язання
450
Відстрочені податкові зобов'язання
460
Інші довгострокові зобов'язання
470
Усього за розділом НІ
480
24
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій: нові стандарти - нові можливості
!::* :'*й»:
«?Иї :
Короткострокові кредити банків
500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
3 одержаних авансів т
540
3 бюджетом
550
80
120
3 позабюджетних платежів
560
Зі страхування
570
60
85
3 оплати праці .-•
580
240
400
3 учасниками
590
Із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов'язання
610
ЗО
50
••-^Ті-щ^к.^::-
Г'ІГ:.?ї:',ЛИГ ""•:•-'•,•..••:•
V. ДОХОДИ М«*вуТНиП«РЮДІВ ••:-:--:.,--:,7-::-:-,^:ї.^Х::,-:Г-;^™^^
: •' ' '.••И9т$!.<'-'-
.'':':
- ]:ї.:Х-^ ::'.:::::'::''Ш:' :•>-
:'. . :
КМШМ»' " • ' : ••• •' : "."'.. . ..
.:••• ...у. !:.".. . .'-:•"•:> " V':/ .;..• .<. '.:,': • ''V:;;: <Л./і •' .::
иШІЯІК. . ....... ....--. .-:- ..,.;;,г.,'.
..,,,,:,.,,:,;,,...:'.;,(*:!-:,;.; •.::ї::;5
?ШІі^
л^!^^^:^ •••:'".
Керівник
Головний бухгалтер
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за __________ 20 _ р.
Форма № 2
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
За звітний
період
За попередній
період
1
2
3
4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
010
Податок на додану вартість
015
Акцизний збір
020
025
Інші вирахування з доходу
030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
040
Валовий:
050
-збиток
055
Інші операційні доходи
060
7370
7995
Адміністративні витрати
070
100
20
Витрати на збут
080
Інші операційні витрати
090
250
80
Фінансові результати від операційної діяльності:
100
-збиток
105
Дохід від участі в капіталі
110
Інші фінансові доходи
120
Інші доходи
130
Фінансові витрати
140
Витрати від участі в капіталі
150
Інші витрати
160
Фінансові результати від звичайної діяльності:- прибуток
170
-збиток
175
Податок на прибуток від звичайної діяльності
180
Фінансові результати від звичайної діяльності:
190
-збиток
195
Надзвичайні:
200
- витрати
205
Податки з надзвичайного прибутку
210
Чистий:
220
-збиток
225
25
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
стосуватися тільки статей балансу, а в бухгалтерському обліку ніяких проводок і змін робити не потрібно.
Для прикладу використаємо умовні дані.
Трансформація статей балансу
Найменування статей балансу
№ рядка старої
звітної форми
Сальдо на
01.01.99р.
№ рядка нової звітної
форми
Сальдо на
01.01.2000р.
Основні засоби
010 011 012
4500 500 5000
030 032 031
4500 500 5000
Нематеріальні активи
020 021 022
1000 300 1300
010 012 011
1000 300 1300
Незавершені капітальні вкладення
030
-
020
-
Майно в оренді
050
-
050 210
-
Інші необоротні активи
060
-
070
-
Виробничі запаси
080
200
100
200
Малоцінні та швидкозношувані предмети
100 101 102
300 100 400
100 031
300
Незавершене виробництво (26)
110
100
120
100
Витрати майбутніх періодів
120
20
270
20
Кошти (50, 51,52, 55, 56)
260 270 290 280
10 1000 600 50
230 230 240 230
10 1000 600 50
Інші оборотні активи
310
.
250
.
Додатковий капітал
405
-
320 330
-
Резервний фонд
410
-
340
.
Спеціальні фонди і цільове фінансування
425
7370
330 590
7370
Доходи майбутніх періодів
450
-
630
-
Нерозподілений прибуток
475 480
-
-
Заборгованість за майно в оренді
515
-
470
-
Кредиторська заборгованість перед бюджетом
670
80
550
80
Кредиторська заборгованість перед органами
страхування
690
60
570
60
Кредиторська заборгованість по заробітній платі
700
240
580
240
Кредиторська заборгованість перед іншими кре-
диторами
720
ЗО
610
ЗО
23
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій: нові стандарти - нові можливості
БАЛАНС
за
Форма Ма 1
20__р. Код за
ДКУД1801001
Актив
Код рядка
На початок
звітного періоду
На кінець звітного
періоду
^ НвОбОРОТНІ аКТИВИ ' к •-'- ',.•.- "•Ґ!':--:^-.'"1, ••-.:.:•••;.: ~ І'^ V:- ' • :'"
'<':', • :
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість
010
1000
800
Первинна вартість
011
1300
1300
Знос ...
012
300
500
Незавершене будівництво
020
Основні засоби:
Залишкова вартість
030
4500
4400
Первинна вартість
031
5000
5000
Знос
032
500
600
(.
овгострокові фінансові інвестиції:
?
кі обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
Інші фінансові інвестиції ^
045
Іовгострокова дебіторська заборгованість
050
відстрочені податкові активи
060
Інші необоротні активи
070
Усього за розділом 1
080
5500
5200
1. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси
100
500
1100
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
110
Незавершене виробництво
120
100
350
Готова продукція
130
Товари
140
Векселі одержані
150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
Чиста реалізаційна вартість
160
Первинна вартість
161
Резерв сумнівних боргів
162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
3 бюджетом
170
За виданими авансами
180
3 нарахованих доходів
190
Із внутрішніх розрахунків
200
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
Поточні фінансові інвестиції
220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
У національній валюті
230
16ЄО
2000
В іноземній валюті
240
Інші оборотні активи
250
Усього за РОЗДІЛОМ Н
260
2260
3450
НІ Витрати майбутніх періодів
270
20
.
Баланс
280
7780
8650
Пасив
Код рядка
На початок
звітного періоду
На кінець звітного
періоду
1. Власний капітал
Статутний капітал
300
Пайовий капітал
310
Додатковий вкладений капітал
320
Інший додатковий капітал
330
7370
7995
Резервний капітал
340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
Неоплачений капітал
360
о
О
Вилучений капітал
370
()
О
Усього за РОЗДІЛОМ І
380
7370
7995
Н. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
Інші забезпечення
410
Цільове фінансування
420
Усього за розділом II
430
НІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
Довгострокові фінансові зобов'язання
450
Відстрочені податкові зобов'язання
460
Інші довгострокові зобов'язання
470
Усього за розділом НІ
480
24
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій: нові стандарти - нові можливості
!::* :'*й»:
«?Иї :
Короткострокові кредити банків
500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
510
Векселі видані
520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
3 одержаних авансів т
540
3 бюджетом
550
80
120
3 позабюджетних платежів
560
Зі страхування
570
60
85
3 оплати праці .-•
580
240
400
3 учасниками
590
Із внутрішніх розрахунків
600
Інші поточні зобов'язання
610
ЗО
50
••-^Ті-щ^к.^::-
Г'ІГ:.?ї:',ЛИГ ""•:•-'•,•..••:•
V. ДОХОДИ М«*вуТНиП«РЮДІВ ••:-:--:.,--:,7-::-:-,^:ї.^Х::,-:Г-;^™^^
: •' ' '.••И9т$!.<'-'-
.'':':
- ]:ї.:Х-^ ::'.:::::'::''Ш:' :•>-
:'. . :
КМШМ»' " • ' : ••• •' : "."'.. . ..
.:••• ...у. !:.".. . .'-:•"•:> " V':/ .;..• .<. '.:,': • ''V:;;: <Л./і •' .::
иШІЯІК. . ....... ....--. .-:- ..,.;;,г.,'.
..,,,,:,.,,:,;,,...:'.;,(*:!-:,;.; •.::ї::;5
?ШІі^
л^!^^^:^ •••:'".
Керівник
Головний бухгалтер
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за __________ 20 _ р.
Форма № 2
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
За звітний
період
За попередній
період
1
2
3
4
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
010
Податок на додану вартість
015
Акцизний збір
020
025
Інші вирахування з доходу
030
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
035
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
040
Валовий:
050
-збиток
055
Інші операційні доходи
060
7370
7995
Адміністративні витрати
070
100
20
Витрати на збут
080
Інші операційні витрати
090
250
80
Фінансові результати від операційної діяльності:
100
-збиток
105
Дохід від участі в капіталі
110
Інші фінансові доходи
120
Інші доходи
130
Фінансові витрати
140
Витрати від участі в капіталі
150
Інші витрати
160
Фінансові результати від звичайної діяльності:- прибуток
170
-збиток
175
Податок на прибуток від звичайної діяльності
180
Фінансові результати від звичайної діяльності:
190
-збиток
195
Надзвичайні:
200
- витрати
205
Податки з надзвичайного прибутку
210
Чистий:
220
-збиток
225
25
Бухгалтерський облік для неприбуткових організацій:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67