5. Структура размещения, нормы территориальной и пообъ-ектной концентрации страховых резервов
Согласно Положению [5.1] 90% резервов должны быть размещены на территории Украины. Величина отдельных категорий активов принимается для представления технических резервов и учитывается как размещение технических резервов в ограниченных объемах (в процентах к объемам имеющихся технических резервов), а именно:
177
• банковский вклад (депозит) — в каждом банке не более 30%;
• недвижимость — не более 10%;
• права и требования к перестраховщикам — не более 50%;
• ценные бумаги — не более 40%, в том числе:
• акции, которые не котируются на фондовой бирже, — не более 15%, из них акций одного эмитента — не более 2%;
• акции, которые котируются на фондовой бирже, — не более 5% одного эмитента;
• облигации — не более 5%, из них облигации одного предприятия — не более 2%.
В случае, когда объемы страховых резервов, сформированных в иностранных валютах, превышают 10% от общей суммы активов страховщика, для обеспечения ликвидности и безопасности размещения страховых резервов не менее 60% таких резервов должны быть представлены в этих же валютах активами следующих категорий:
• денежные средства на расчетном счете в иностранной валюте;
• банковские вклады (депозиты) в иностранной валюте.
5.7. Платежеспособность страховщика
Платежеспособность страховщика — это возможность покрытия его обязательств теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными.
Условиями обеспечения платежеспособности страховщика являются:
• наличие оплаченного уставного фонда в объеме, установленном требованиями законодательства, и гарантийного фонда страховщика;
• создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
• превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.
Первые два условия рассмотрены выше, поэтому рассмотрим третье условие платежеспособности, создаваемое за счет обес-178
печения страховщиком превышения фактического запаса платежеспособности над нормативным.
На любую дату фактический запас платежеспособности (ФЗП) страховщика должен превышать расчетный уровень нормативного запаса (НЗП):
ФЗП > НЗП. • (5.7)
Фактический запас платежеспособности (нетто-активы) страховщика определяется как разность между общей суммой имущества ZM4 и суммой нематериальных активов ЕЯЛ, минус сумма обязательств ^ОБ, минус сумма технических резервов Y.TP (незаработанных премий и резервов убытков):
^ТР. (5.8)
Страховщики, согласно объемам страховой деятельности, обязаны поддерживать соответствующий уровень фактического запаса платежеспособности (нетто-активов).
Нормативный запас платежеспособности страховщика на отчетную дату (без учета договоров страхования жизни) равен большей из двух величин.
Первая определяется путем умножения на 0,25 суммы поступлений страховых премий (?ЯФ ) на протяжении отчетного периода. При этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 90% страховых премий, уплаченных перестраховщикам (?ЯЛ?.ф), или
ЯЗЯ, = 0,25- (? Яф- 0,9 -ЕЯ^ф). (5.9)
Вторая — путем умножения на 0,30 суммы осуществленных выплат ЕЯФ на протяжении отчетного периода по договорам страхования. При этом сумма осуществленных выплат уменьшается на 90% выплат, компенсируемых перестраховщиками согласно заключенным договорам перестрахования:
ЯЗЯ2 = 0,3- (1Яф- 0,9-Е^ф). . (5.10)
Государственным органом надзора за страховой деятельностью контролируется также коэффициент запаса платежеспособности КЗП, который определяется так:
179
КЗП = ФЗП/НЗП. (5.11)
Законодательно также установлено, что если страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10% суммы оплаченного уставного фонда и сформированных страховых резервов, страховщик обязан заключить договор перестрахования. Страховщики, принявшие на себя обязательства, превышающие возможность их выполнения за счет собственных активов, обязаны застраховать риск выполнения данных обязательств у перестраховщика.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Что входит в состав активов страховой компании?
2. Охарактеризуйте особенности денежного оборота страховой компании.
3. Перечислите виды доходов страховщика.
4. Дайте определение расходов страховщика и раскройте их состав.
5. Что является источником прибыли страховщика?
6. Как производится налогообложение страховой деятельности в Украине?
7. Перечислите и поясните сущность основных показателей оценки финансового состояния страховщика.
8. Каковы состав и назначение страховых резервов?
9. Что такое технические резервы страховой компании?
10. Перечислите состав резерва премий страховщика.
11. Что такое резерв убытков?
12. Как определяются страховые резервы при страховании жизни?
13. Приведите основные принципы размещения страховых резервов.
14. Охарактеризуйте параметры платежеспособности страховой компании.
180
Раздел 6
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
6.1. Личное страхование
6.1.1. Основные категории личного страхования
Личное страхование — это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью.
Личное страхование является крупной отраслью страхования. Объекты личного страхования — жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Конкретными страховыми событиями по личному страхованию являются дожитие до окончания срока страхования или потеря здоровья в результате несчастных случаев. В отличие от имущественного страхования, объекты личного страхования не имеют абсолютного критерия стоимости. Страхование жизни в его различных вариантах удачно сочетает рисковые и сберегательные функции. При этом временно свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат важным источником инвестиций.
Договор личного страхования — гражданско-правовая сделка, по которой страховщик обязуется посредством получения им страховых взносов, в случае наступления страхового случая, возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, ренты или других предусмотренных выплат.
Жизнь или смерть не могут быть объективно оценены. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, которые могут возникнуть в случае смерти или инвалидности.
181
В личном страховании не может быть объективно выраженного интереса, хотя всегда должна существовать какая-то связь между потерями, которые может понести застрахованный, и страховой суммой.
Рассмотрим некоторые характеристики личного страхования, отличные от характеристик имущественного страхования.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122