2.8. Шахрайство з фiнансами
Шахрайство з фiнансовими ресурсами (ст. 148 КК
Украєни) полягау у наданнi пiдприумцями завiдомо неправ-
274
дивоє iнформацiє державним органам, банкам або iншим
кредиторам з метою одержання субсидiй, субвенцiй, кре-
дитiв чи пiльг по податках (за вiдсутностi ознак розкра-
дання).
Сутнiсть цього злочину полягау у застосуваннi обману
для отримання кредитiв, субсидiй чи пiльг по оподатку-
ванню.
Кредити, дотацiє, субсидiє, субвенцiє - це рiзнi види фi-
нансовоє допомоги з боку держави чи iнших кредиторiв.
Дотацiую називауться беззворотна грошова допомога,
що надауться фiнансове слабким або збитковим пiдпри-
умствам державою для покриття затрат, що не покрива-
ються виручкою вiд реалiзацiє власноє продукцiє, коли
витрати на єє виробництво перевищують прибутки вiд єє
реалiзацiє.
Субсидiую називауться фiнансова допомога для стиму-
лювання виробництва певноє продукцiє чи певноє дiяльностi
незалежно вiд фiнансового стану пiдприумства.
Субвенцiя - це фiнансування певних проектiв, програм
на певних умовах i на визначений час, пiсля чого сума суб-
венцiє повинна бути повернена кредиторовi.
Кредит - це кредиторська позичка у грошовiй чи товар-
нiй формi на умовах повернення єє в обумовлений строк з
виплатою вiдсоткiв за надання кредиту.
Для отримання цих видiв грошовоє допомоги винна осо-
ба надау державним органам, банкам, iншим кредиторам
чавiдомо неправдиву iнформацiю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкуються дiє посадових i
приватних осiб, якi надали таку iнформацiю з метою неза-
конного отримання фiнансовоє допомоги. Дiяння квалiфi-
кууться за ст. 148 КК Украєни за вiдсутнiстю ознак розкра-
дання державних, колективних чи приватних коштiв. Якщо
iiинна особа надау неправдиву iнформацiю для отримання
кредитiв, субсидiй, дотацiй з метою привласнити кошти,
одержанi як кредити, субсидiє, дотацiє, то єє дiє квалiфiкую-
ii.ся як розкрадання державного, колективного чи приват-
ного майна за ст. 83, 143 КК Украєни.
275
Оскiльки злочин, передбачений ст. 148 КК Украєни,
вчинюуться способом фальшування офiцiйних документiв i
використанням єх, i без цього способу вiн iнакше вчинений
бути не може, то ст. 148 КК Украєни сукупностi зi ст. 172 i
ч. 2 ст. 194 КК Украєни не утворюу. Все скоуне охоплюуться
ст. 148 КК Украєни i додаткова квалiфiкацiя злочину за
ст. 172 i ч. 2 ст. 194 КК Украєни не потрiбна.
Вчинення шахрайства з фiнансами повторно або заподi-
яння шахрайством великоє матерiальноє шкоди державi чи
кредитору квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148 КК Украєни. За
ч. 2 ст. 148 КК Украєни за ознакою повторностi дiяння
квалiфiкууться у випадках, коли особа ранiше вчинила зло-
чин, передбачений ч. I або ч. 2 ст. 148 КК Украєни, за якi
ще не витекли строки давностi притягнення особи до кри-
мiнальноє вiдповiдальностi або з неє ще не знята i не пога-
шена судимiсть за перший злочин.
За ознакою заподiяння державi чи кредиторам великоє
матерiальноє шкоди дiяння квалiфiкууться за ч. 2 ст. 148
КК Украєни у випадках, коли розмiр заподiяноє шкоди у
пятдесят i бiльше разiв перевищуу встановлений законо-
давством неоподатковуваний мiнiмум доходiв громадян на
мiсяць. (Примiтка до ст. 148 КК Украєни).
Надання посадовою особою субукта пiдприумницькоє
дiяльностi завiдомо неправдивоє iнформацiє податковiй iнспек-
цiє з метою одержання пiльг з оподаткування утворюу сукуп-
нiсть злочинiв - шахрайства з фiнансовими ресурсами i ухи-
лення вiд сплати податкiв. Такi дiє квалiфiкуються за ч. 2
ст. 148 i ч. 2 ст. 148 КК Украєни, якщо сума несплаченого
податку в тисячу i бiльше разiв перевищуу встановлений за-
конодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв грома-
дян на мiсяць. Сукупностi злочинiв не утворюуться, якщо
сума несплаченого податку не перевищуу встановлений
законодавством неоподатковуваний мiнiмум доходiв гро-
мадян на мiсяць. У такому випадку скоуне квалiфiкууться
лише за ч. 2 ст. 148 КК Украєни.
Субукт вiдповiдальностi за ст. 148 КК Украєни - за-
гальний.
Карауться шахрайство з фiнансовими ресурсами за ч. I
ст. 148 КК Украєни позбавленням волi на строк до трьох ро-
кiв з позбавленням права обiймати певнi посади або займати-
ся певною дiяльнiстю на строк до трьох рокiв, а за ч. 2 ст. 148
КК Украєни - позбавленням волi на строк вiд трьох до десяти
рокiв з позбавленням права обiймати певнi посади або за-
йматися певною дiяльнiстю на строк до пяти рокiв з кон-
фiскацiую майна.
2.9. Незаконне збирання з метою використання
або використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю
Стаття 148 КК Украєни передбачау вiдповiдальнiсть за
пiдприумницьке шпигунство.
Пiдприумницьким пiригунством називауться незаконне
збирання з метою використання або використання вiдомос-
тей, що становлять комерцiйну таумницю (ст. 148 КК
Украєни).
Успiх пiдприумницькоє дiяльностi на ринку товарiв i по-
слуг значною мiрою залежить вiд володiння i збереження
вiдомостей про власну та iнших пiдприумцiв дiяльнiсть, якi
становлять комерцiйну таумницю.
Головними вiдомостями, що становлять комерцiйну та-
умницю, у вiдомостi про:
1) технологiю виробництва продукцiє, товарiв, єх спо-
живчi властивостi;
2) ринки збуту товарiв, послуг;
3) фiнансовий стан пiдприумства та iн.
Законом не встановлено перелiку вiдомостей, що станов-
лять комерцiйну таумницю. Законом Украєни вiд 27 бе-
резня 1991 р. <Про пiдприумства в Украєнi> встанов-
що склад i обсяг вiдомостей, що становлять
Вiдомостi Верховноє Ради Украєни. -1991.-№24.-Ст. 272; 1992.
№ 17. - Ст. 209; 1993. - № 24. - Ст. 252.
277
комерцiйну таумницю пiдприумства, визначаються його
керiвником. Згiдно з Постановою Кабiнету Мiнiстрiв вiд
9 серпня 1993 р. №611 <Про перелiк вiдомостей, що не
становлять комерцiйноє таумницi> , вiдомостi, що не зазна-
ченi у цiй постановi, можуть бути визнанi керiвником пiд-
приумства такими, що становлять комерцiйну таумницю.
За ст. 148 КК Украєни квалiфiкууться два види дiянь,
предметом яких у вiдомостi, що становлять комерцiйну
таумницю:
1) незаконне збирання таких вiдомостей з метою єх ви-
користання;
2) незаконне використання вiдомостей, що становлять
комерцiйну таумницю, на шкоду конкурентовi.
Дiяння квалiфiкууться як закiнчений злочин з моменту
придбання будь-яким способом (допитуванням, пiдслухо-
вуванням, викраденням, пiдкупом, погрозами, насильством
i т. iн.) певноє кiлькостi вiдомостей, що становлять комер-
цiйну таумницю, або використання у будь-якiй мiрi таких
вiдомостей на шкоду конкурентовi. Невдала спроба зiбрати
такi вiдомостi чи використати єх квалiфiкууться як замах на
вчинення цього злочину за ст. 17i ст. 148 КК Украєни,
якщо така спроба не заподiяла великоє матерiальноє шкоди
субуктовi пiдприумницькоє дiяльностi, вiдомостi про якого
були зiбранi чи використанi.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142