4) обеспечивают выдачу денежных средств на выплату зара­ботной платы и другие необходимые выплаты в наличной форме; выдачу распорядителям ассигнований выписок о движении средств на лицевых счетах по мере совершения операций.
Органы Федерального казначейства производят также безак­цептное списание денежных средств с лицевых счетов владель­цев в установленных законодательством случаях.
Владельцы лицевых счетов предоставляют в органы Феде­рального казначейства документы, необходимые для открытия лицевых счетов, смету расходов до начала финансирования рас­ходов из федерального бюджета. Они обязаны своевременно вносить изменения в смету расходов и использовать средства федерального бюджета строго по целевому назначению; соблю­дать порядок оформления платежных документов при финанси­ровании расходов из федерального бюджета.
Орган Федерального казначейства имеет право осуществлять операции по лицевым счетам в пределах имеющихся остатков средств; приостанавливать или прекращать финансирование в случае непредоставления соответствующих документов или от­четности об использовании средств; проверять целевое исполь­зование выданных денежных средств и произведенных платежей.
Владелец лицевого счета имеет право распоряжаться денежными средствами, находящимися на лицевых счетах; получать от органа Федерального казначейства необходимую информацию по движению средств федерального бюджета на лицевом счете; контролировать своевременность зачисления и перечисления средств с лицевого счета.
Финансирование расходов федерального бюджета осуществ­ляется в соответствии с законами о федеральном бюджете на соответствующий год и производится в сроки и в размерах, ус­танавливаемых Правительством РФ. После утверждения закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год Минфин РФ доводит до главных распорядителей бюджетных ассигнова­ний поквартальное распределение предусмотренных им бюджет­ных ассигнований. Главные распорядители бюджетных ассигнований после получения поквартального распределения бюджет­ных ассигнований доводят объемы бюджетных ассигнований до получателей бюджетных ассигнований. Финансирование расхо­дов распорядителей ассигнований федерального бюджета произ­водится в строгом соответствии с назначениями, расчетами, ут­вержденными сметами расходов с учетом изменений.
Финансирование федеральных программ, выдача бюджетных ссуд, проведение межбюджетных расчетов, финансирование других федеральных мероприятий производятся в соответствии с суммами, доведенными реестрами Главным управлением феде­рального казначейства.
На лицевых счетах организаций производится учет операций по основной деятельности, а также связанных с капитальными вложениями и капитальным ремонтом. Документы на списание средств принимаются от владельцев лицевых счетов только при наличии средств на счетах. Исключение составляют исполни­тельные документы на списание денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством.
Средства федерального бюджета, находящиеся на текущем бюджетном счете органа Федерального казначейства, не могут быть списаны учреждением банка со счета по решению суда или и случаях, установленных законом, без предварительного акцеп­та органа Федерального казначейства.
Поступающие в учреждение банка инкассовые поручения налоговых органов, другие инкассовые поручения, инкассовые поручения с приложенными к ним исполнительными докумен­тами судов на взыскание в бесспорном порядке средств с лицевых счетов организаций должны быть предварительно акцептованы органом Федерального казначейства.
На лицевых счетах учет операций по финансированию производится только на основании реестров. Полученные средства от предпринимательской деятельности, местных органов власти и другие поступления, не относящиеся к финансированию из федерального бюджета, учитываются на расчетных и других счетах организаций.
До начала финансирования расходов из федерального бюджета распорядители ассигнований представляют в органы Феде­рального казначейства утвержденные в установленном порядке сметы расходов и кассовые заявки на выдачу денежной налич­ности.
Расчеты производятся платежными поручениями, которые выписываются владельцем лицевого счета.
Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов осуще­ствляется через учреждения банков на основании договоров, за­ключенных между органом Федерального казначейства и банком.
Организации с переходом на финансирование через лицевые счета представляют в органы Федерального казначейства кассо­вые заявки на текущий квартал и заявления на выдачу чековых книжек. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление посту­пающих расчетно-денежных документов и отражение их в бух­галтерском учете по лицевым счетам с составлением ежеднев­ного баланса.
Организации, которым открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства, представляют расчетно-денежные документы на финансирование своих расходов в соответствии с утвержденной сметой. Лимиты бюджетных средств и их бюджет­ное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органа­ми Федерального казначейства.
Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов производятся в день их поступления в орган Федерального казначейства в течение пер­вой половины рабочего дня в операционный день.
Оплата всех расчетно-денежных документов владельцев ли­цевых счетов, включая выплату заработной платы, расчеты с бюджетом, государственными внебюджетными фондами, другие платежи, производится с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очеред­ности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов.
Органы Федерального казначейства ежедневно получают от учреждений банков выписки по текущему бюджетному счету с приложенными к ним платежными документами: платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами, квитан­циями на сдачу наличных денег - по произведенным расчетно-кассовым операциям.
Зачисление поступивших от вышестоящего органа Феде­рального казначейства денежных средств на текущий бюджет­ный счет органа Федерального казначейства производится учре­ждением банка на основании платежных поручений и реестров.
Поступившие и зачисленные на лицевые счета организаций денежные средства, предназначенные на финансирование расхо­дов федерального бюджета, используются в строгом соответст­вии с утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в реестрах.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207